记账凭证填制实例

(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：

1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金1 800元。

第一次模拟实验

贷方科目：银行存款 ××年 4 月 3 日 付字第 1 号 摘 要 从银行提取现金 附件 1 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 现 金 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 8 0 0 0 0 1 8 0 0 0 0 ￥ 付 款 凭 证

会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

2．4月4日，采购员王峰预借差旅费900元，以现金支付。

贷方科目：现 金 ××年 4 月 4 日 付字第 2 号 摘 要 王峰预借差旅费 附件 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 其他应收款 王 峰 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 9 0 0 0 0 9 0 0 0 0 ￥ 付 款 凭 证

会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

1

3．4月5日，接银行收款通知，北江公司归还前欠货款6 500元，已存人银行。

借方科目：银行存款 ×× 年 4 月 5 日 收字第 1 号 摘 要 收回欠货款 附件 张 贷 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 应收账款 北江公司 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 6 5 0 0 0 0 6 5 0 0 0 0 ￥ 收 款 凭 证

会计主管 记帐 出纳 审核 填制郑子远

4．4月5日, 以现金186元购买办公用品，交付办公室使用。

贷方科目：现 金 ××年 4 月 5 日 付字第 3 号 摘 要 购办公用品 附件 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 管理费用 办公费 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 8 6 0 0 1 8 6 0 0 ￥ 付 款 凭 证 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

2

5．4月10日，开出转账支票，以存款2 000元支付购买商品运费。取得运输发票。

贷方科目：银行存款 ××年 4 月 10 日 付字第 4 号 摘 要 付商品运费 提进项税 附件 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 物资采购 应交税金 增（进） 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 8 6 0 0 0 1 4 0 0 0 2 0 0 0 0 0 ￥ 付 款 凭 证

会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

6．4月12日，将出售废品收入120元现金，存入银行。

贷方科目：现 金 ××年 4 月 3 日 付字第 5 号 摘 要 现金存入银行 附件 1 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 银行存款 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 2 0 0 0 1 2 0 0 0 ￥ 付 款 凭 证

会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

3

7．4月16日，采购员王峰报销差旅费交回现金50元。

借方科目：现 金 ×× 年 4 月 16 日 收字第 2 号 摘 要 王峰报差旅费交回现金 附件 张 贷 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 其他应收款 王 峰 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 5 0 0 0 5 0 0 0 ￥ 收 款 凭 证 会计主管 记帐 出纳 审核 填制郑子远

8．4月25日，报销职工市内交通费180元，以现金支付。

贷方科目：现 金 ××年 4 月 25 日 付字第 6 号 摘 要 付职工市内交通费 附件 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 管理费用 差旅费 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 8 0 0 0 1 8 0 0 0 ￥ 付 款 凭 证 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

4

9．4月27日，向大华公司购货一批，共计2 340元，其中货款2 000元，增值税340元，已开出转账支票付讫。

贷方科目：银行存款 ××年 4 月 27 日 付字第 7 号 摘 要 付购货款 付增值税进项税额 附件 张 借 方 科 目 金 额 记 总 账 科 目 明 细 科 目 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 物资采购 2 00 0 0 0 应交增值税（进项税额） 34 0 0 0 应交税金 0 0 2 3 4 0 0 0 合 计 ￥ 付 款 凭 证 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

10．4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金100 000元为投资。

借方科目：银行存款 ×× 年 4 月 28 日 收字第 3 号 摘 要 收红华公司投资款 附件 张 贷 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 实收资本 红华公司 合 计 金 额 记 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 01 0 0 0 0 0 0 0 1 0 00 0 0 0 0 ￥ 0 收 款 凭 证

会计主管 记帐 出纳 审核 填制郑子远

5

(二)根据下列经济业务填制转帐凭证：

1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件80元，货款8 000元，增值税1 360元，货款尚未收到。

××年 5 月 2 日 转字第 1 号 会计科目 借方金额 贷方金额 记帐 总账科目 明细科目 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 应收销货款 应收账款 红光工厂 9 3 60 0 0 0 销售A商品 主营业务收入 A商品 8 0 0 0 0 0 A商品销项税额 应交税金 增（销） 1 3 6 0 0 0 9 3 60 0 0 9 3 60 0 0 附件 张 合 计 ￥ ￥ 0 0 摘 要

2．5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件70元，增值税1 190元，款项尚未支付。

转 账 凭 证 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

××年 5 月 6 日 转字第 2 号 摘 要 购入甲种商品 甲种商品进项税额 转 账 凭 证 应付购货款 附件 张

会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

会计科目 借方金额 贷方金额 记帐 总账科目 明细科目 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 物资采购 甲种商品 7 0 0 0 0 0 应交税金 增（进） 1 1 9 0 0 0 9应付账款 滨海工厂 8 1 0 0 0 0 8 1 90 0 0 8 1 90 0 0 合 计 ￥ ￥ 0 0 6

3．5月18日采购员陈海报销差旅费284元。

××年 5 月 18 日 转字第 3 号 会计科目 借方金额 贷方金额 记帐 总账科目 明细科目 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 陈海报销差旅费 管理费用 差旅费 2 8 4 0 0 其他应收款 陈 海 2 8 4 0 0 2 8 4 0 0 2 8 4 0 0 附件 张 合 计 ￥ ￥ 摘 要 转 账 凭 证 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

4．5月30日，将本月发生的管理费用7 600元转入“本年利润”账户。

××年 5 月 30 日 转字第 4 号 摘 要 月末结转 转 账 凭 证 附件 张 会计科目 借方金额 贷方金额 记帐 总账科目 明细科目 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 本年利润 7 6 0 0 0 0 管理费用 7 6 0 0 0 0 7 6 0 0 0 0 7 6 0 0 0 0 合 计 ￥ ￥ 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

7

5．5月30日，将本月商品销售收入98 000元转入“本年利润”账户。

××年 5 月 30 日 转字第 5 号 摘 要 月末结转 转 账 凭 证 附件 张 会计科目 借方金额 贷方金额 记帐 总账科目 明细科目 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 主营业务收入 9 8 0 0 0 0 0 本年利润 9 8 0 0 0 0 0 9 8 0 0 0 0 0 9 8 0 0 0 0 0 合 计 ￥ ￥ 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

8