金融会计与财务分析
名词解释 5’*4=20’
判断题 1’*10=10’
选择题 1’*20=20’
业务题 7’*6=42’
简答题 8’*1=8’
名词解释
1. 项目组织
2. 余额表计息法
就是在每日营业终了，将各计息分户账的最后余额填入余额表内，求得累计计息积数，并据此计算利息的一种方法。
3. 金融企业会计
是以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对金融企业的经营活动过程进行核算和控制，为金融企业经营者及有关信息使用者提供财务状况、经营成果和现金流量等等会计信息的一门专业会计。
4. 计量属性
计量属性指企业在将符合确认条件的会计要素登记入帐并列报于会计报表及其附注时，应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。
5. 实际利率法
按照贷款的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入的方法。
6. 科目日结单
反映本营业网点当日处理的各项业务相应会计科目当日借方、贷方发生额合计和业务笔数，是控制明细核算的发生额、记账凭证和轧平当日账务的种重要工具，也是记载总账的依据。
7. 基本凭证
是根据有关原始凭证或业务事项编制产生的凭证。
8. 定期结息
即按规定的结息期结计利息，一般为按季结息或按月结息，每季末月20日或每月20日为结息日。
9. 支付清算
支付清算是由于支付结算业务引起的银行之间的资金划拨。
10. 代理保管业务
指商业银行以自身所拥有的保管箱、保管库等设备条件，接受单位和个人的委托，代为保管各种贵重金属、契约文件、设计图纸、文物古玩、珠宝首饰以及股票、债券等有价证券。
11. 总行清算中心
总行清算中心主要是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。
12. 财务报表分析
以企业的财务报表和其他资料为基本依据，采用专门的分析工具和方法，从财务报表中寻找有用的信息，有效地寻求企业经营和财务状况变化的原因，从而对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价和过程。
13. 年度决算
是商业银行在每个会计年度终了，对全年会计资料加以归纳、整理与核实，以检查本行全年贯彻执行各项财务制度及方针政策的情况并通过编制年度决算报表，考核本行各项业务活动及经营成果，同时也是清理财产、核对财务的一项重要措施。
14. 未决赔款准备金
指保险人为非寿险保险事故已发生并已向保险人提出索赔、尚未结案的赔案提取的准备金。
15. 所有者权益变动表
反映构成商业银行所有者权益的各组成部分在某一会计期间增减变动情况的报表。
16. 结算备付金科目
资产类科目，核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。证券公司向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也在该科目核算。
该科目借方反映证券公司存放清算代理机构款项的增加；贷方反映证券公司存放清算代理机构款项的减少。
期末借方余额反映证券公司存放在指定清算代理机构的款项。
该科目按清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算。
17. 一般风险准备
指金融企业实现的年度净利润在弥补亏损和计提盈余公积之后，根据承担风险和损失的资产余额的一定比例计提的，用于弥补非预期风险损失的准备金。
18. 代理买卖证券款
负债类科目，核算证券公司接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。公司代理客户认购新股的款项、代理客户领取的现金股利和债券利息，代理客户向证券交易所支付的配股款等，也在该科目核算。
该科目贷方反映客户存放证券公司的代理买卖证券款项的增加；借方反映客户存放证券公司的代理买卖证券款项的减少。
期末贷方余额，反映证券公司接受客户存放的代理买卖证券资金。
该科目按客户类别等进行明细核算。
19. 科目日结单
科目日结单是各科目当天所有传票汇总编制的，具有汇总传票的性质，所以又称为汇总传票。
20. 利润表
是用来反映银行在某一会计期间的经营成果的报表，它是一张动态的报表。
简答题
第一章
金融企业会计的基本假设有哪些？P6
1. 会计主体
金融融企业会计核算应当以“金融企业”发生的交易或事项为对象，记录和反映“企业本身”的各项经营活动。
会计主体不同于法律主体。
2. 持续经营
金融企业会计核算以（或假定）“金融企业持续、正常的经营活动”为前提。
持续经营假设是选择会计原则和会计处理方法的基础。
3. 会计分期
金融企业会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报告。
会计分期是假定将持续不断的经营活动人为的划分为连续的、等间距的会计期间。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
4. 货币计量
金融企业的会计核算以“人民币”为记帐本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的金融企业，可以选定其中一种货币作为记帐本位
币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
货币计量含有币值稳定假设。
金融企业会计信息质量要求有哪些？P7
可靠性（真实性）
相关性（有用性）
可理解性（明晰性）
可比性
实质重于形式
重要性
谨慎性
及时性
第三章
简述单位活期存款利息计算的规定和方法
利息核算的一般规定：
单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日，结出的利息于结息日次日入账。
若单位活期存款账户销户，则利息的结算应采取利随本清的方法，即于销户时将利息与存款单位结清。
方法：
余额表计息法
适用于存款余额变动频繁的存款账户，每日不论余额是否变动，均需将当日最后余额抄到余额表内，每10天小计1次。
分户账页计息法
该方法适用于存取款次数不多的存款户。
第五章
简述系统内资金汇划业务的基本做法和程序
联行电子汇划通过计算机网络系统，采取下列办法：
汇划数据实时发送：是指发报经办行录入汇划数据后，全部即时发送到发报清算行。
各清算行控制进出：是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查询查复等事宜全部通过清算行进出，清算行控制所属经办行内资金清算。
总行清算中心即时处理：是指总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输到收报清算行。实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行，总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。
汇划资金按时到达：是指实时业务即时到达，批量业务次日到达收报经办行。
电子汇划系统的运作流程是：发报行将汇划信息经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中心；总中心将整理后的加密数据，再通过通讯专用线路传输至分中心，转收报行。
发报经办行根据发生的结算等资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行。
发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传输给总行清算中心；所有经办行的资金汇划，查询查复全部通过清算行进出，清算行管理监督辖属经办行的资金清算。
总行清算中心将发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行；并当日更新各分中心清算账户备付金存款。
收报清算行当天将汇划信息传输给收报经办行，办理资金收付。
第八章
什么是支付结算？支付结算工具主要有哪几种？
定义：
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
支付结算的工具
“三票”（汇票、本票和支票）
“一卡”（银行卡）
“一证”（信用证）
“三方式”（汇兑、托收承付、委托收款）
第十章
什么是基金托管业务？如何进行核算？
基金托管业务是指商业银行接受基金管理公司的委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为托管的基金办理基金划拨及清算、会计核算、基金估值及其他有关代理业务，并监督仅仅管理人的投资运作。
核算：基金管理公司与托管银行的资金往来主要体现为资金的存放、借贷划拨清算，涉及资金往来和交割清算的业务主要是基金发行和撤销、证券交易以及资金借贷等。
第十二章
商业银行年度财务报表由哪些部分构成？P255
四表一注，资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。
第十四章
保险业务会计核算的特点有哪些
-各险种类别独立建账、独立核算盈亏
-会计计量需要运用保险精算技术
-资产构成以金融资产为主
-各种准备金是保险公司特有的负债
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