财务预算分析报告制度

根据预算管理要求，为加强预算分析工作，强

化公司对下属企业预算计划的检查与监督，了解预算完成指标的真实情况，特建立预算分析报告制度：

一、范围：公司二级预算单位

二、时间：月报12日前、半年报7月底前、

年报2月底前上报

三、预算分析报告内容： ㈠ 产销增减情况

1、产值、产量、销量、产销率增减幅度、预

算完成率及比较分析；

2、产品结构调整，有所为产品产值、产量，

出口产品产量，出口交货值，新产品产值率等指标预算完成率及比较分析；

3、以上增减原因分析 ㈡ 资产、负债增减情况

1、主要资产的增减情况：存货变动、应收帐

款增减。年度应说明财产物资盘盈盘亏、毁损及跌价损失处理、应收帐款帐龄分析，固定资产及在建工程增减变动情况；

2、负债情况：各种借款和抵押贷款情况、应

付帐款增加及偿还情况，贴现、担保、诉讼而形成的或有事项及承诺

情况；

3、以上有关资产、负债预算指标完成情况和

比较分析，增减原因分析。

㈢ 财务情况说明

1、各项主营业务及其他业务收入情况，预算

完成情况和比较分析；

2、各项主要业务成本及费用情况； 3、产品综合毛利率及三费率预算完成情况和

比较分析；

4、主营业务利润增减情况、增减幅度、增减

原因分析；

5、销售费用和管理费用的主要支出内容和结

构分析；

6、盈亏情况。

（1）盈亏幅度、影响盈亏的主要原因； （2）利润结构分析；

（3）年度分析所属控股公司、联营公司经营

业绩和对外投资收益占当年利润的比重；

（4）以前年度损益调整情况、调整项目及金

额。

㈣ 资金回笼及支出情况、现金收入主要内容

和工资及主要税费、现金支出情况

㈤ 年度总结财务状况的各项指标： 流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货

周转率、销售利润率、总资产报酬率、净资产收益率、资产负债率、资产保值增值率

㈥ 其它需说明的情况(重大事项专题上报)。 ㈦ 存在的主要问题 ㈧ 应采取的对策与措施。

四、预算分析报告完成后，应上报公司董事会、

公司预算委员会及办公室各一份。

五、本规定解释权属（集团）公司资产财务部。 六、本制度自董事会批准发文之日起试行。