拟试卷19
(总分：76.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)
1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按规定设置账簿。 （分数：2.00） A.7日 B.10日 C.15日 √ D.30日 解析：
2.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 （分数：2.00） A.7日 B.10日 √ C.15日 D.30日 解析：
3.根据税收征收管理法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以( )为准。 （分数：2.00）
A.纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间 B.纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间 C.税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间
D.税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间 √
解析：解析：(1)采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。(2)邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 4.下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是( )。 （分数：2.00） A.纳税申报代理 √ B.专业税务顾问 C.涉税鉴证 D.纳税情况审查
解析：解析：选项BCD：应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。
5.某公司2017年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。 （分数：2.00）
A.60000×0．5‰×15=450
B.(60000+4200)×0．5‰×15=481．5 √ C.60000×0．5‰×30=900
D.(60000+4200)×0．5‰×30=963
解析：解析：(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)×0．5‰×15=481．5(元)。
6.某公司将税务机关确定的最晚应于2017年11月5日缴纳的税款30万元拖至2017年11月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 （分数：2.00） A.150 B.1500 √ C.1000 D.2250
解析：解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(11月6日～11月15日)；(2)应加收滞纳金=30×10000×0．5％‰×10=1500(元)。 7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。 （分数：2.00）
A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 √ B.停止出口退税权
C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
解析：解析：(1)选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为；(2)选项CD：属于税收强制执行措施。 8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。 （分数：2.00） A.3个月 B.6个月 √ C.12个月 D.24个月
解析：解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
9.下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是( )。 （分数：2.00）
A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴 √ B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款 C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款 D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款
解析：解析：(1)选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项BCD：属于偷税行为。 10.纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于( )。 （分数：2.00） A.骗税 B.抗税 √ C.偷税 D.逃税
解析：解析：抗税，是指纳税人、扣缴义务人以“暴力、威胁”方法拒不缴纳税款的行为。
二、{{B}}多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：13，分数：26.00)
11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有( )。 （分数：2.00） A.税收策划 √ B.专业税务顾问 √ C.涉税鉴证 √ D.纳税情况审查 √ 解析：
12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税业务中，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有( )。 （分数：2.00） A.税收策划 √ B.纳税申报代理 C.一般税务咨询 D.涉税鉴证 √
解析：解析：选项BC：可以由代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等从事。 13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有( )。 （分数：2.00） A.国家机关 √
B.企业在外地设立的分支机构
C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 √ D.负有个人所得税纳税义务的自然人 √
解析：解析：(1)选项B：从事生产、经营的纳税人(包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记；(2)选项ACD：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。
14.下列各项中，属于虚开发票行为的有( )。 （分数：2.00）
A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 √ B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 √ C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 √ D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 √
解析：解析：选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。 15.下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有( )。 （分数：2.00） A.转借发票 √ B.拆本使用发票 √ C.扩大发票使用范围 √ D.以其他凭证代替发票使用 √ 解析：
16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报方式包括( )。 （分数：2.00） A.自行申报 √ B.邮寄申报 √ C.数据电文申报 √ D.简并征期 √
解析：解析：纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式申报(例如，简易申报、简并征期)。
17.有关涉税专业服务的下列表述中，正确的有( )。 （分数：2.00）
A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是具体承办业务的税务代理执业人员
B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任 √ C.税务代理业务档案保存应不少于10年
D.税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管 √
解析：解析：(1)选项A：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托；(2)选项C：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于5年。
18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有( )。 （分数：2.00） A.查验征收 √ B.定期定额征收 √ C.查账征收 √ D.查定征收 √
解析：解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。 （分数：2.00）
A.纳税人按照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 √ B.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的 √ C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
解析：解析：(1)选项C：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额；(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。 （分数：2.00）
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 √
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 √ D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
解析：解析：(1)选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。(2)选项D：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
21.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括( )。 （分数：2.00） A.税款 √ B.滞纳金 √ C.罚款
D.为实现税款变卖担保财产的费用 √
解析：解析：纳税担保的范同包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费川。费用包括：抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。 22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有( )。 （分数：2.00）
A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内 √ B.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 √
C.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的罚款必须同时执行 D.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 √
解析：解析：选项C：税务机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。
23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以采取的行为有( )。 （分数：2.00）
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 √ B.到纳税人的生活场所进行检查
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 √
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 √
解析：解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行检查。
三、{{B}}判断题本类题共10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。{{/B}}(总题数：15，分数：30.00)
24.不从事生产经营的单位和个人，不办理税务登记。( ) （分数：2.00） A.正确 B.错误 √
解析：解析：除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的其他非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人，应当办理税务登记。
25.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。( ) （分数：2.00） A.正确 B.错误 √
解析：解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方向收款方开具发票：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
26.全面营改增后，门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不得使用。( ) （分数：2.00） A.正确 B.错误 √
解析：解析：全面营改增后，门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。
27.自2017年7月1日起，购买方为企业(包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业)的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。( ) （分数：2.00） A.正确 √ B.错误 解析：
28.已开具的发票，税务机关有权调出查验；空白发票，税务机关无权调出查验。( ) （分数：2.00） A.正确 B.错误 √
解析：解析：税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。
29.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。( ) （分数：2.00） A.正确 √ B.错误 解析：
30.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不用办理纳税申报。( ) （分数：2.00） A.正确 B.错误 √
解析：解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 31.只有税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所可以从事涉税专业服务。( ) （分数：2.00） A.正确 B.错误 √
解析：解析：涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
32.只有税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所可以提供专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查服务。( ) （分数：2.00） A.正确 √ B.错误 解析：
33.代理记账机构可以提供纳税申报代理、一般税务咨询服务。( ) （分数：2.00） A.正确 √ B.错误 解析：
34.对生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，税务机关可以采用查账征收的方式征收税款。( ) （分数：2.00） A.正确 B.错误 √
解析：解析：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
35.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以采取税收强制执行措施。( ) （分数：2.00） A.正确 B.错误 √
解析：解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
36.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( ) （分数：2.00） A.正确 √ B.错误 解析：
37.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( ) （分数：2.00）
A.正确 √ B.错误 解析：
38.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。( ) （分数：2.00） A.正确 √ B.错误 解析：
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